4. Iekšējā audita noslēguma ziņojums
Auditējama sistēma: Finanšu vadīšana
Auditējama apakšsistēma: Personāla atalgojuma plānošana un kontrole
Audita mērķis: Pārliecināties par iekšējas kontroles darbības atbilstību.
Audita apjoms: Vidējais apjoms (25 dienas)
Faktiskais termiņš: no 2009.gada 1. jūnija līdz 2009.gada 7. jūlijam
Iekšējā audita laikā izmantotās metodes: aptaujas, intervijas ar uzņēmuma īpašniekiem vai atbildīgo personu – grāmatvedi, kasieri, kā arī darbiniekiem.
Pārbaudes laikā konstatēts:
1. Uzņēmumam nav ierīkota atbildīgā persona par darba laika un darba samaksas organizācijas iekšējās kontroles sistēmu.
2. Uzņēmumā nav izstrādāts vienots žurnāls, kur būtu uzskaitīti visi amati un amatiem atbilstoša darba samaksa.
3. Uzņēmumā netiek ievērots Darba kārtības noteikumos norunāts darba algas izmaksas termiņš.
4. Virsstundu un darba svētku dienas apmaksa tiek aprēķināta un izmaksāta bez atbilstoša vadības rīkojuma.
Secinājumi:
Kaut gan iekšējā audita veikšanas laikā tika konstatētas dažas nepilnības, kopumā var secināt, kā darba algu uzskaite notiek efektīvi un atbilst uzņēma vadības izvirzītajiem mērķiem un uzņēmuma grāmatvedības politikai. Lai paaugstinātu finansu vadības sistēmas darbības efektivitāti ir nepieciešams novērst pārbaudes laika konstatētus pārkāpumus un trūkumus.
Priekšlikumi:
Ierīkot atbildīgo personu par darba laiku organizāciju un apmaksu, lai paaugstinātu darba algu uzskaites sistēmas efektivitāti.
Izveidot žurnālu, kurā būtu norādīti visi uzņēmuma amati un amatiem atbilstoša darba samaksa.
Grāmatveža palīga darba pienākumos norādīt pienākumu veikt darba algas izmaksu, sekot algas izmaksu termiņu ievērošanai un ar darba samaksu saistītu rīkojumu sagatavošanu.
Izstrādāt darba samaksas plānošanas sistēmu.
…
